Rekonsiliasi Fiskal 1

Soal :
Perusahan "Nusantara Transportasi" adalah perusahaan perorangan yang dimiliki dan dipimpin oleh Tn. Gilang, Status (K-3), yang bergerak dalam jasa angkutan dengan memiliki armada 5 buah truk yang dibeli pada tahun 2010, masing - masing seharga Rp 175.000.000,- dan bunga deposito Rp 17.500.000,- Dengan biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan menurut pembukuan adalah sebagai berikut:
• Biaya gaji pegawai Rp 750.000.000,-
• Biaya kantor Rp 75.000.000,-
• Biaya bahan bakar dan sparepart Rp 175.000.000,-
• Biaya listrik dan telp Rp 17.500.000,-
• Biaya penyusutan dengan memilih biaya metode garis lurus (harta gol.2 dgn tarif 12,5%)
Informasi tambahan:
- Didalam biaya gaji terdapat tunjangan dalam bentuk natura sebesar Rp 15.500.000,- dan biaya rekreasi Rp 8.500.000,-
- Didalam biaya kantor terdapat sumbangan memperingati hari kemerdekaan sebesar Rp 1.750.000,-
- Biaya penyusutan menurut fiskal sebesar 135.000.000,-
- PPH pasal 23 dan PPH pasal 25 masing-masing sebesar Rp 36.000.000,- dan Rp 24.000.000,- yang dibayar dalam tahun 2016
- Kompensasi kerugian yg masih dapat dikurangkan sebesar Rp 7.500.000,-
Diminta :
1. Hitunglah pajak penghasilan yang berhutang tahun 2016?
2. Hitunglah pajak penghasilan yang lebih/kurang bayar tahun 2016?
3. Berapakah besarnya Laba setelah pajak tahun 2016 ?
4. Berapakah pajak penghasilan tahun 2016, jika menggunakan norma perhitungan dalam menghitung sebesar penghasilan netto (misal tarif notna sebesar 40%)

Jawab:

1.
Laba/Penghasilan netto                                                Rp. 640.625.000,-
Laba Fiskal                                Rp 623.250.000.-
*PTKP (K/3)                             Rp (72.000.000.-)
Kompensasi                               Rp   (7.500.000,-)
Penghasilan Kena Pajak            Rp 543.750.000,-

*(K/3 = (Suami (WP) + Istri) + (Rp 3.000.000,-/anak )
K/3 = (54.000.000 + 4.500.000) + (4.500.000 x 3 anak )
K/3 = 58.500.000 + 13.500.000
K/3 = 72.000.000

5%    x Rp   50.000.000    =       Rp   2.500.000,-
15 % x Rp 200.000.000    =       Rp 30.000.000,-
25%  x Rp 250.000.000    =       Rp 62.500.000,-
30%  x Rp   43.750.000    =       Rp 13.125.000,-
Pajak Penghasilan Tahun 2016                                      Rp 108.125.000,-

2.
Kredit Pajak
PPH pasal 23                             Rp 36.000.000,-
PPH pasal 25                             Rp 24.000.000,-
Total Kredit Pajak                                                          Rp (60.000.000.-)
Lebih Bayar                                                                   Rp   48.125.000

3.
Laba Komersial Tahun 2016      Rp  640.625.000,-
Pajak Penghasilan Tahun 2016  Rp (108.125.000.-)
Laba Setelah Pajak Tahun 2016                                     Rp 532.500.000,-

Penghasilan Bruto                      Rp 1.750.000.000,-
NPPN                                                                  40%
Penghasilan Netto                                                           Rp 700.000.000,-
PTKP                                                                               Rp (72.000.000,-)
Penghasilan Kena Pajak                                                  Rp 628.000.000,-
5%    x Rp   50.000.000    =      Rp   2.500.000,-
15 % x Rp 200.000.000    =      Rp 30.000.000,-
25%  x Rp 250.000.000    =      Rp 62.500.000,-
30%  x Rp 128.000.000    =      Rp 38.400.000,-
Pajak Penghasilan Tahun 2016                                       Rp 133.400.000,-